阜新高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法
阜高專校字[2007]18號(hào)
校屬各部門：
為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，確保財(cái)會(huì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)規(guī)定的要求，結(jié)合我校的實(shí)際情況，制定本辦法。
第一條：對(duì)于各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理。
日常支出報(bào)銷，經(jīng)辦人在取得真實(shí)合法、內(nèi)容完整的票據(jù)憑證后，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）、部門負(fù)責(zé)人、分管校干簽字、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核，校長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)人員方可付款。
第二條：原始憑證的具體要求。
1、票據(jù)必須是由財(cái)稅部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。
2、須注明收付款業(yè)務(wù)單位名稱、開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等）、開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章、填制人、收款人簽字或蓋章等發(fā)票要素。做到要素完整準(zhǔn)確，大小寫金額相符。
3、因采購商品較多而發(fā)票無法填列時(shí)，需提供商品采購清單，并加蓋與發(fā)票一致的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
4、不得有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。
5、屬于固定資產(chǎn)的，須填寫固定資產(chǎn)入庫單，并辦妥財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)和領(lǐng)用手續(xù)。
第三條：未能取得有效憑證的，按以下辦法處理。
特殊情況下向個(gè)人購買商品，無法取得合法、有效發(fā)票的，須向稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票，由經(jīng)手人在發(fā)票后面寫明理由、購買商品的用途，由實(shí)物驗(yàn)收人簽名或出具驗(yàn)收證明、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后方可提出報(bào)銷。發(fā)票（收據(jù)）如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章（或發(fā)票專用章，財(cái)務(wù)專用章等）的發(fā)票（收據(jù)）的復(fù)印件，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人簽名后，才能代作報(bào)銷憑證。如果確實(shí)無法取得證明的(如火車票、輪船票、飛機(jī)票等憑證)，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，代作報(bào)銷憑證。
第四條：報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。具體寫明出差人姓名、出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)到達(dá)時(shí)間、票價(jià)等（可以在財(cái)務(wù)人員指導(dǎo)下填寫），車票、住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面。經(jīng)報(bào)銷人、部門負(fù)責(zé)人簽名后辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)開支規(guī)定嚴(yán)格按我市關(guān)于差旅費(fèi)支出的文件要求執(zhí)行，超支自付。
第五條：辦理借款時(shí)，借款人應(yīng)按規(guī)定填寫“借款憑證”（含現(xiàn)金、支票、匯款借款），由校長(zhǎng)簽字同意后才能予以辦理。借款人簽名須是本人簽名，不可代筆。借款憑證實(shí)行一人一單，不能在同一借款憑證上簽注兩個(gè)或兩個(gè)以上借款人姓名。
暫借款均實(shí)行“誰借誰還”和“前帳不清，后帳不借”的原則。借款人均須在借款單上寫明結(jié)算日期，盡快向財(cái)務(wù)處結(jié)清借款。屬于差旅費(fèi)或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回?；蜣k妥驗(yàn)收手續(xù)一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；凡匯款到外地的非現(xiàn)金借款，借款人須及時(shí)催回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物后及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。暫借款原則上不能跨月結(jié)算，當(dāng)月因各種原因不能結(jié)清的，最多延長(zhǎng)到下月26日。一律不得跨年度結(jié)算。逾期不結(jié)清者，財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)定期催討。經(jīng)催討仍不及時(shí)結(jié)清借款，又無正當(dāng)理由的，財(cái)務(wù)處可以從借款者本人的工資、津貼中分月抵沖借款額，直至全部抵沖完畢。
第六條：關(guān)于現(xiàn)金的使用。
現(xiàn)金使用范圍為職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)個(gè)人的各類獎(jiǎng)金、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，每筆金額1000元以下的零星支出。
1、購買實(shí)物的現(xiàn)金結(jié)算限額為1000元(含1000元)，超過1000元的，原則上應(yīng)以支票或轉(zhuǎn)賬方式支付，確需支付現(xiàn)金的，必須說明支付理由，由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能以現(xiàn)金結(jié)算。
2、使用發(fā)放表發(fā)放現(xiàn)金的項(xiàng)目，包括教師課時(shí)酬金、校內(nèi)津貼、加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、班主任津貼、獎(jiǎng)（助）學(xué)金、臨時(shí)工工資等，均需由相關(guān)部門填制發(fā)放表，發(fā)放表要按人造冊(cè)，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)等，必須有各部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名，簽收欄應(yīng)由領(lǐng)款人簽名，原則上不予代簽領(lǐng)，集中發(fā)放的款項(xiàng)可由部門指派專人統(tǒng)一領(lǐng)取。不得虛報(bào)冒領(lǐng)。
3、各部門如需支付1000元以上大額現(xiàn)金者，須在付款前一天向財(cái)務(wù)處提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)處做好提款計(jì)劃。
第七條：關(guān)于支票的使用。
轉(zhuǎn)賬支票起點(diǎn)為1000元，提示付款期限為10天，到期遇國(guó)家法定節(jié)假日順延。原則上不得領(lǐng)用空白支票，確因工作需要，經(jīng)校長(zhǎng)同意后由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人簽發(fā)。
1、領(lǐng)用人憑審批后的發(fā)票或借款單到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取支票，并在《支票領(lǐng)用登記薄》上登記簽名。轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)后，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，保持支票票面整潔，印章清晰，不得折疊、磨損。
2、轉(zhuǎn)賬支票付款并取得合法原始付款憑證后，領(lǐng)用人在10日內(nèi)應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬手續(xù)。不能在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)處說明原因，逾期不結(jié)算又無正當(dāng)理由者，財(cái)務(wù)處可終止其部門的各項(xiàng)用款支付。出納審核無誤后，在《支票領(lǐng)用登記薄》上注明銷賬時(shí)間。
3、為及時(shí)與銀行對(duì)賬，領(lǐng)用的支票不得跨月結(jié)算，每月26號(hào)以后原則上不再辦理支票領(lǐng)用、銀行轉(zhuǎn)帳等非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。
4、如將轉(zhuǎn)賬支票丟失，必須立即通知財(cái)務(wù)處采取補(bǔ)救措施，并請(qǐng)求收款人協(xié)助防范。如款項(xiàng)因支票丟失已從我校賬戶中轉(zhuǎn)出，一經(jīng)核實(shí)，轉(zhuǎn)出金額將由領(lǐng)取支票人個(gè)人承擔(dān)。
第八條： 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。
第九條：為保證安全和不超出核定的現(xiàn)金庫存限額，在無特殊情況下，現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)集中在每周二進(jìn)行。報(bào)銷經(jīng)辦人員在取得校長(zhǎng)簽字后，應(yīng)于報(bào)銷日前一日告知財(cái)務(wù)處支取金額，以便財(cái)務(wù)處提取現(xiàn)金。
第十條：本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂，超出本辦法范圍內(nèi)的報(bào)銷事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)處提出方案，經(jīng)校長(zhǎng)審批后實(shí)施。
本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
阜新高等專科學(xué)校
二OO七年六月一日
