阜高專校字[2017]46號(hào)
關(guān)于印發(fā)《阜新高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷
管理辦法》的通知
各部門、各系部：
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，明確資金管理責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審批程序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本辦法，請(qǐng)各部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件：阜新高等?？茖W(xué)校資金支出審批單（樣表）
阜新高等專科學(xué)校
2017年7月4日
附件：
阜新高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法
第一條：各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理。
1.年度預(yù)算內(nèi)的常規(guī)支出報(bào)銷，經(jīng)辦人在取得真實(shí)合法、內(nèi)容完整的票據(jù)、憑證后，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）、部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)分管校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)人員方可付款。
2.常規(guī)支出以外的資金使用，要事先填寫《資金支出審批單》或在OA辦公系統(tǒng)中按流程審批。由資金使用部門提出用款計(jì)劃，綜合部門簽署意見，經(jīng)分管校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可使用資金。
資金使用后，報(bào)銷金額不得超出審批單中的金額和用途。
3.財(cái)務(wù)處每月匯總資金支出情況，報(bào)校長(zhǎng)審閱。
第二條：原始憑證的具體要求。
1.票據(jù)必須是由財(cái)稅部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。
2.須注明收付款業(yè)務(wù)單位名稱、開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等）、開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章、填制人、收款人簽字或蓋章等發(fā)票要素。做到要素完整準(zhǔn)確，大小寫金額相符。
3.因采購(gòu)商品較多而發(fā)票無(wú)法填列時(shí)，需提供商品采購(gòu)清單，并加蓋與發(fā)票一致的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
4.不得有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。
5.屬于固定資產(chǎn)的，須到資產(chǎn)處填制《資產(chǎn)設(shè)備驗(yàn)收單》，辦妥財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)和領(lǐng)用手續(xù)。
第三條：未能取得有效憑證的，按以下辦法處理。
特殊情況下向個(gè)人購(gòu)買商品，無(wú)法取得合法、有效發(fā)票的，須向稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票，由經(jīng)手人在發(fā)票后面寫明理由、購(gòu)買商品的用途，由實(shí)物驗(yàn)收人簽名或出具驗(yàn)收證明、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后方可提出報(bào)銷。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的(如火車票、輪船票、飛機(jī)票等憑證)，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，代作報(bào)銷憑證。
第四條：差旅費(fèi)開支嚴(yán)格按照《阜新高等專科學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法》要求執(zhí)行，要事先填制《公務(wù)出差審批單》，三天以內(nèi)的省內(nèi)公務(wù)出差，由分管業(yè)務(wù)的副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，省外及三天以上的公務(wù)出差，由校長(zhǎng)審批。
報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。具體寫明出差人姓名、出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)到達(dá)時(shí)間、票價(jià)等（可以在財(cái)務(wù)人員指導(dǎo)下填寫），車票、住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面。經(jīng)報(bào)銷人、部門負(fù)責(zé)人、主管校長(zhǎng)簽字后辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五條：辦理借款時(shí)，借款人應(yīng)按規(guī)定填寫“借款憑證”（含現(xiàn)金、支票、匯款借款），由主管校長(zhǎng)簽字同意后才能予以辦理。借款人簽名須是本人簽名，不可代筆。借款憑證實(shí)行一人一單，不能在同一借款憑證上簽注兩個(gè)或兩個(gè)以上借款人姓名。
暫借款均實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”和“前帳不清，后帳不借”的原則。借款人均須在借款單上寫明結(jié)算日期，盡快向財(cái)務(wù)處結(jié)清借款。屬于差旅費(fèi)或零星購(gòu)物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回?；蜣k妥驗(yàn)收手續(xù)一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；凡匯款到外地的非現(xiàn)金借款，借款人須及時(shí)催回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物后及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。暫借款原則上不能跨月結(jié)算，一律不得跨年度結(jié)算。逾期不結(jié)清者，財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)定期催討。經(jīng)催討仍不及時(shí)結(jié)清借款，又無(wú)正當(dāng)理由的，財(cái)務(wù)處可以從借款者本人的工資中分月抵沖借款額，直至全部抵沖完畢。
第六條：現(xiàn)金的使用。
現(xiàn)金使用范圍為職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)個(gè)人的各類獎(jiǎng)金、各種勞保、國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，每筆金額1000元以下的零星支出。
1.購(gòu)買實(shí)物的現(xiàn)金結(jié)算限額為1000元(含1000元)，超過(guò)1000元的，原則上應(yīng)以支票或轉(zhuǎn)賬方式支付，確需支付現(xiàn)金的，必須說(shuō)明支付理由，由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能以現(xiàn)金結(jié)算。
2.使用發(fā)放表發(fā)放現(xiàn)金的項(xiàng)目，包括加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)（助）學(xué)金、臨時(shí)工工資等，均需由相關(guān)部門填制統(tǒng)一格式的發(fā)放表。發(fā)放表要按人造冊(cè)，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)等，必須有各部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名，簽收欄應(yīng)由領(lǐng)款人簽名，原則上不予代簽領(lǐng)，集中發(fā)放的款項(xiàng)可由部門指派專人統(tǒng)一領(lǐng)取。不得虛報(bào)冒領(lǐng)。
3.各部門如需支付1000元以上大額現(xiàn)金者，須在付款前一天向財(cái)務(wù)處提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)處做好提款計(jì)劃。
第七條：轉(zhuǎn)帳支付的使用。
（一）支票的使用
轉(zhuǎn)賬支票起點(diǎn)為1000元，提示付款期限為10天，到期遇國(guó)家法定節(jié)假日順延。原則上不得領(lǐng)用空白支票，確因工作需要，經(jīng)校長(zhǎng)同意后由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人簽發(fā)。
1.領(lǐng)用人憑審批后的發(fā)票或借款單到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取支票，并在《支票領(lǐng)用登記薄》上登記簽名。轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)后，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，保持支票票面整潔，印章清晰，不得折疊、磨損。
2.轉(zhuǎn)賬支票付款并取得合法原始付款憑證后，領(lǐng)用人在10日內(nèi)應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬手續(xù)。不能在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)處說(shuō)明原因，逾期不結(jié)算又無(wú)正當(dāng)理由者，財(cái)務(wù)處可終止其部門的各項(xiàng)用款支付。出納審核無(wú)誤后，在《支票領(lǐng)用登記薄》上注明銷賬時(shí)間。
3.如將轉(zhuǎn)賬支票丟失，必須立即通知財(cái)務(wù)處采取補(bǔ)救措施，并請(qǐng)求收款人協(xié)助防范。如款項(xiàng)因支票丟失已從我校賬戶中轉(zhuǎn)出，一經(jīng)核實(shí)，轉(zhuǎn)出金額將由領(lǐng)取支票人個(gè)人承擔(dān)。
（二）通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)帳、銀行匯款支付款項(xiàng)的，在完成原始憑證有關(guān)手續(xù)后，提供準(zhǔn)確完整的收款人開戶行、單位名稱、賬號(hào)及金額，由財(cái)務(wù)人員據(jù)實(shí)辦理。
第八條： 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。
第九條：為保證安全和不超出核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額，在無(wú)特殊情況下，現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)集中在每周二進(jìn)行。報(bào)銷經(jīng)辦人員辦理完有關(guān)手續(xù)后，應(yīng)于報(bào)銷日前一日告知財(cái)務(wù)處支取金額，以便財(cái)務(wù)處提取現(xiàn)金。
第十條：本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂，超出本辦法范圍內(nèi)的報(bào)銷事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)處提出方案，經(jīng)校長(zhǎng)審批后實(shí)施。
本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
原《阜新高等?？茖W(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法》同時(shí)廢止。
